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小公司需要注册增值税吗?

来源:web 发表时间:2018-10-29 15:20:55

  如果增值税应税营业额高于增值税登记门槛,企业必须向HMRC注册增值税。目前这是85,000英镑,并将保持在这个水平,直到2020年3月31日。增值税应税营业额低于85,000英镑的企业可以选择自愿注册,除非出售的所有产品都免征增值税。

  在以下情况下,为增值税目的制作应税供应品的企业可以注册:

  在任何一个月末,过去12个月或以下的应税供应价值超过增值税登记门槛; 要么

  在任何时候,预计未来30天内应税供应品的价值将高于增值税登记门槛。

  暂时超过阈值

  暂时越过VAT登记阈值,例如一个业务作为结果使一次性高价值销售,可能不具有对对VAT登记。此例外适用,如果增值税登记门槛是在过去12费用超出小号,但企业可以证明,在未来12个月应纳税供应将不会超过注销登记门槛(目前为83000£)。

  什么是应税供应品?

  注册增值税的需要由应税营业额的水平引发。增值税的应税营业额是所有应税供应品的总价值,包括在英国或马恩岛生产的零额定供应品,但不包括:

  出售的任何资本资产的价值(如建筑物,设备或车辆); 和

  豁免物资的价值。

  任何土地或受到选项的建筑物征税的销售并没有零利率d 必须包含在应税收入。

  自愿登记

  使应税供应低于增值税门槛的企业可以选择自愿注册增值税。这将允许企业收回进项增值税,尽管企业还必须收取增值税。自愿登记为企业特别有益ES

  出售零税率的商品; 回收进项增值税通常会产生有用的增值税还款。

  英国皇家税务与海关总署确实在整个英国设有专案组,以现金业务为目标,特别是那些涉及餐饮业务 HMRC正在寻找的潜在问题包括销售宣布不足; 责任不正确;

  食用和外卖食品的标准评级/零评级分配,以及提示和小费的增值税处理。

  除了进行预定的访问以讨论业务和审查记录之外,HMRC还可能进行测试购买。这涉及作为付费客户出席房屋的官员,他们没有声明自己,以现金支付餐费,然后在提交相关增值税申报表之后访问以审查业务记录,以检查他们的现金付款是否已经宣布。此外,在他们拥有相关权力的情况下,HMRC可以对企业进行暗访,以询问系统,并在特定日期验证收入。

  大多数企业面临的问题是,他们所持有的记录不足以使他们在这些调查期间回答HMRC提出的问题。大多数交易者都意识到他们要求保持每日毛利率和其他销售的审计线索。对于大多数具有现代系统的企业而言,这将采用Z读数的形式,以不同的增值税率报告所有销售额中记录的销售额。然而,许多企业似乎并不知道,直到还会记录对收费的任何调整,例如信用,空白,没有使用的销售按钮等.Z读取可以设置为报告所有此类交易和所归属的值给他们。如果设置正确,这将为企业所有者提供有价值的管理报告;

  特别是一个不总是出现在餐厅,

  即使不包括在Z读报告中,HMRC Till

  Interrogation官员也可以相对轻松地下载从收银机中取消/记入的交易报告。以及该交易的审计线索已被列入增值税申报,企业需要对这些交易的审计线索/解释并没有被列入增值税的报告。这可能包括

  优惠券兑换成餐费;

  客户移动表,导致事务被删除并重新输入到另一个表No,和

  由于客户投诉而从账单中删除的项目。

  实际上,有多少企业可以满足增值税检查员为何从交易平台中删除交易?

  如果同时存在标准评级和零评级销售,如果无法在销售点识别和记录这些销售的负债,则企业需要能够证明标准/零费率分配如何适用于已确定增值税申报表。第8节中的增值税通知727规定了不使用销售点零售计划的企业的餐饮适应性。HMRC要求定期审查分配,这将反映贸易的季节性变化。HMRC的观察或监考可用于测试所应用的负债。

  在价格和菜单发生变化的情况下,我们建议企业保留每个菜单的副本以及应用的开始/结束日期。

  除了标准的膳食费用外,如果客户自由提供服务费,小费和小费,则不在增值税范围内,因为它们不是供应考虑因素的一部分。菜单和账单是否清楚表明任何服务费是自行决定的?如果没有明确说明,或者客户有义务支付强制性服务费,例如所有餐费,或者达到一定数量的客户的账单上加了10%的费用,则可以看到该服务费用进一步考虑提供膳食,即使全额支付给员工作为奖金。